CRS下的隐形税务风险：你藏在境外的公司，早已知道

“境外公司不是在BVI设的吗？”

“用朋友身份注册的，跟我有什么关系？”

“资金都没打回国内，税务怎么可能查到？”

如果你还抱有这些想法，很可能已经错过了一个关键政策：CRS（Common Reporting Standard，共同申报准则）。

作为中国2018年正式加入的跨境税收信息自动交换机制，CRS已经彻底改变了离岸资产“隐身”的时代逻辑。

一、什么是CRS？它换了哪些你的信息？

CRS是由OECD主导制定的一套跨境税务信息交换体系。签署国的金融机构需要：

• 实时识别非本国税收居民客户

• 报告其账户余额、存取记录、持有公司等关键信息

• 自动提交给本国税务机关，再由后者自动交换给客户所在国

截至目前，已有超过100个国家和地区加入该机制，包括：

• 中国香港、新加坡

• 英属维尔京群岛（BVI）、开曼群岛

• 瑞士、卢森堡、阿联酋

你在这些地方开设的银行账户或公司账户，只要存在中国税收居民作为实控人或受益人，数据就可能已经被自动回传给中国税务系统。

二、你以为的“代持”，CRS视角下根本不成立

很多客户在境外注册公司时，为了“避税”或“不留痕迹”，习惯使用：

• 海外亲属、朋友作法人（俗称“代持”）

• 不披露中国身份、不做实控申报

• 由第三方公司全权打理公司账户

但CRS要求“穿透实益拥有权”，不以法人登记为判断标准，而是识别：

• 最终受益人（Ultimate Beneficial Owner）

• 实际控制人（Controlling Person）

• 账户实际操控者（Signatory with effective control）

也就是说，只要你：

• 是公司幕后控制人

• 使用公司账户收支款项

• 对公司财务或经营具有实质决定权

即便你不是法人、不在章程上写名字，也符合CRS报告范围。一旦触发信息交换，而你在中国未主动申报海外资产或收入，可能构成隐匿境外所得或逃避申报义务。

三、被交换信息以后，会发生什么？

中国税务机关近年来持续加强对高净值人群、跨境业务主体的信息比对与风险筛查，具体表现包括：

• 境外账户余额异常或短期大额波动被列为风险账户

• CRS数据与国内年度涉税申报表不一致的，触发问询或稽查

• 涉及空壳公司、无实际业务的海外结构，被重新归类为“个人资产持有平台”，追溯多年收入及应缴税款

尤其是福建、温州、义乌等外贸集聚区，已发生多起因CRS而启动的个人涉税调查。

四、如何降低CRS下的税务合规风险？

合规不是简单报税，而是结构的设计。我们建议：

✅ 明确你的税收居民身份（包括公司法人、股东与控股人）

✅ 梳理所有你实际控制或间接持有的境外账户及公司结构

✅ 判断是否构成CRS自动交换义务主体

✅ 必要时主动补申报或结构调整，降低追溯与滞纳金风险

✅ 搭建符合CRS与中外税法的“可解释结构”（如持股路径、资金用途、税源申报）

结语：

在CRS时代，“你以为没人知道”的境外公司，很可能已经被写进税务档案。不申报，不代表没记录；不在你名下，不代表没风险。