跨境电商企业可能面临哪些中国税务合规风险？

根据《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税〔2013〕96号）的规定，电子商务出口企业出口货物，在符合退税条件时，可以申报增值税、消费税退税。实践中，部分跨境出口电商为了享受增值税退税政策，采取多种方式变相套取退税款，导致了严重的违规后果。

虚开增值税发票是实践中典型的骗税方式，处罚案例屡见不鲜。在宁波某国际贸易有限公司骗取出口退税案中，宁波保税区某国际贸易有限公司取得虚开的增值税专用发票，采用以他人货物充当自有货物、低值高报等方式骗取出口退税。宁波市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税1590.90万元，不予退税12.89万元。同时，宁波市北仑区人民法院作出判决，该国际贸易有限公司犯骗取出口退税罪，处罚金1630万元；主犯张某某、秦某某犯骗取出口退税罪，分别被判处有期徒刑12年和3年（缓刑5年），并处罚金合计1660万元。

我国《税收征收管理法》第66条规定，出口企业以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，经税务机关查证属实的，税务机关有权追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款。因此，若出口企业构成骗取出口退税款的，不仅追缴其骗取的出口退税款，并且面临被处以骗取税款一倍以上五倍以下的罚款。此外，《中华人民共和国刑法》第204条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。一旦涉嫌骗取出口退税，出口企业相关负责人不仅可能需要补缴高额税款、面临巨额罚金的处罚，更有可能被追究刑事责任，造成巨大恶劣影响。

此外，跨境电商企业常见的税务合规风险还包括：申报出口退税的备案单证不齐全，商品退运时未能及时提交相应资料证明符合免税条件，逾期未进行税务登记，通过使用个人账户结汇逃税、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，偷税漏税等。我们建议从事跨境电商业务的企业对上述违规风险予以高度关注。